年终奖扣税标准2023年(计算器表)

3月3日起，大家就可以登录个人所得税APP办理退税或者补税了。那有些朋友还不太了解，年终奖的个人所得税应该怎么计算?最新的扣除标准是怎样的?

年终奖扣税标准

1、单独计税

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

2、并入综合所得计税

按照累计预扣法预扣税款后，按照综合所得年度汇算规定，依照综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，进行年度汇算。计算公式为：年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

注意：上述公式中的“综合所得收入额”包括了并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金的所得

举例：

A公司小峰2022年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。

按单独计税的方式，小峰年终奖共需缴纳900元个税，年终奖到手29100元。

按合并计税的方式，相当于年终奖扣税6000元，到手24000元。

对小峰来说，两种计税方式下，到手的年终奖差了5100元。

B公司小马，2021年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。

如果单独计税，小超年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。

如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。

对小马来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。

注意事项

1、在一个纳税年度内，对每一位纳税人，一次性奖金单独计税办法只允许采用一次;

2、雇员取得除全年一次性奖金以外的其他奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税;

3、全年一次性奖金计税方法只针对居民个人。非居民个人取得数月奖金，计税方式按照《财政部国家税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第35号) 执行。