个体工商户哪些支出不得扣除2024

个体工商户2023年度个人所得税经营所得汇算清缴已经可以办理。那这次的内容主要和大家介绍下，个体工商户哪些支出不得扣除，以及最新的税收优惠政策情况。

个体工商户哪些支出不得扣除

1、个人所得税税款;

2、税收滞纳金;

3、罚金、罚款和被没收财物的损失;

4、不符合扣除规定的捐赠支出;

5、赞助支出;

6、罚金、罚款和被没收财物的损失用于个人和家庭的支出;

7、与取得生产经营收入无关的其他支出;

8、国家税务总局规定不准扣除的支出。

个体工商户税收优惠政策一览

个体工商户减半征收“六税两费”

1、优惠内容

自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

2、政策依据

《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(2023年第12号)

个体工商户年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收个人所得税政策

1、优惠内容

2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。

个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策

2、政策依据

①《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(2023年第12号)

②《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》(2023年第12号)

重点群体创业税费减免政策

1、享受主体

脱贫人口(含防止返贫监测对象)、持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)的人员。

2、优惠内容

自2023年1月1日至2027年12月31日，上述人员从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月)内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

3、政策依据

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》(2023年第15号)

退役士兵创业税费减免政策

1、享受主体

自主就业的退役士兵

2、优惠内容

自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月)内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

3、政策依据

《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》(2023年第14号)

随军家属创业免征个人所得税政策

1、享受主体

从事个体经营的随军家属

2、优惠内容

随军家属从事个体经营，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。

3、政策依据

《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》(财税〔2000〕84号)第二条

自主择业的军队转业干部免征个人所得税政策

1、享受主体

从事个体经营的军队转业干部

2、优惠内容

自主择业的军队转业干部从事个体经营，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。

3、政策依据

《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕26号)第一条(中国税务报)